Выбор системы налогообложения для большинства индивидуальных предпринимателей, в особенности, начинающих, представляет собой довольно сложную проблему. Большинство склоняется к упрощенке, УСН, доходы при которой можно получать, особо не затрудняясь ведением учета и предоставлением отчетности.

Какой системе налогообложения отдать предпочтение

Выбор подходящего варианта требует принимать в расчет группу различных факторов, связанных с доходами и расходами, количеством сотрудников, сферой деятельности, ведением ее внутри страны или за пределами и т.п.  Какими будут налогообложение ИП, величины страховых взносов определяется выбором, сделанным в пользу системы:

  • общей (ОСН);
  • упрощенной (УСН);
  • патентной (ПСН);
  • единого налога на вмененный доход (ЕНВД для ИП, применяющийся в качестве специального налогового режима, прекратит действовать в 2021 году);
  • единого сельхозналога (ЕСХН). Выбор возможен при отсутствии производства подакцизной продукции и получении от 70% дохода за проданную сельхозпродукцию собственного производства.

При регистрации ИП стоит воспользоваться полным юридическим сопровождением. Узнать об этом подробнее можно здесь: https://xn--80adfe4ailcbh7iob7a.xn--p1ai/registraciya-ip/.

В каких случаях стоит пойти на ОСН

Базовая система предполагает максимум выплат:

  • 20%-ного налога на прибыль;
  • НДС, который может дотягивать до 20%;
  • сборов, связанных с владением земельными участками, недвижимостью, транспортными средствами;
  • НДФЛ, за себя и работников;
  • страховых взносов (фиксированного – за себя, зависящих от уровня зарплаты – за работников).

Приходится выбирать ОСН, если:

  • вам никак не обойтись без уплаты НДС. Получить квалифицированную консультацию по оптимизации НДС можно здесь: https://xn--80adfe4ailcbh7iob7a.xn--p1ai/optimizatsiya-nds/;
  • вы пользуетесь льготами по налогу на прибыль;
  • предполагается сотрудничество с партнерами-плательщиками НДС (промышленными предприятиями, организациями бюджетной сферы).

Оказаться на ОСН можно и по собственной небрежности, забыв заявить при регистрации ИП о желании перейти на специальный режим.

Преимущества упрощенки

Предпочтение, которое большинство предпринимателей отдает УСН, объясняется просто. При сравнительно незначительных масштабах бизнеса упрощается ведение учета и отчетности, снижается уровень налогообложения ИП. От них будут требовать выплаты:

  • налога на доход (не более 6%) или 5-15% с разницы между доходами и расходами. В случае убыточности бизнес-проекта понадобится выплачивать 1% дохода;
  • НДФЛ – за себя, как за единственного сотрудника, за других работников, нанятых ИП;
  • фиксированных страховых взносов за себя (при доходе менее 300 тыс руб платится 31,1% от минимального заработка, с суммы свыше 300 тыс берется 1%) и работников. Размер выплат по сотрудникам определяется их заработной платой, составляя от нее 15-30%).

Когда стоит выбирать патентную систему

Меньше всего хлопот с налогообложением ИП возникает при выборе патентной системы. Выплаты ограничиваются:

  • 6% дохода, вносимыми за получение патента на год. Возможно приобретение патента для занятий определенным видом деятельности и на менее продолжительный срок – от 1 месяца. Для точного определения суммы можно воспользоваться сайтом ФНС;
  • НДФЛ;
  • страховыми взносами.  В отличие от других систем налогообложения внесение страховых взносов не повлияет на уменьшение суммы, необходимой для приобретения патента.

Преимущество данной системы налогообложения проявляется в том, что можно в течение непродолжительного срока (месяца-двух) прийти к определенным выводам относительно перспективности некрупного бизнес-проекта. Если выяснится, что доходность явно далека от ожидаемой, то по истечении срока действия патента есть вероятность быстро перейти к другому виду деятельности.

Патентную систему выбирают, по большей части, представители малого бизнеса в сфере услуг, торговли, на которых работает не более 15 человек, а годовой доход не превышает 60 млн руб.

Необходимо также учитывать, что занятие определенными видами деятельности предусматривает уплату дополнительных налогов.